Справка об отсутствии задолженности по налогам
Ежегодно тысячи россиян после подачи налоговых деклараций получают уведомления о задолженностях. Как снизить риск их образования, знают немногие. На результат расчетов НДФЛ влияет вид налогоплательщика, необлагаемый минимум и ставка, зависящая от размера годового дохода. Поправки, которые начали действовать с 01.01.2021, требуют индивидуального подсчета. Чтобы не образовалась налоговая задолженность, необходимо точно определить минимум и не допустить ошибок при расчете ставки.
Изменения с 01.01.2021
Ставка НДФЛ 13% действовала 20 лет, гл. 23 НК изменили из-за снижения поступлений в бюджет в период пандемии. Новые правила определены законом № 372-ФЗ. Введена ставка 15% для тех, чей годовой доход превышает 5 млн рублей. Изменения действуют с 01.01.2021, новая ставка применяется после превышения облагаемой базы в 1 млн рублей.
В 2021 и 2022 годах лимиты будут рассчитываться отдельно для зарплат, доходов от унаследованного и проданного имущества, дивидендов, процентов банковских вкладов. С 2023 года базу нужно будет консолидировать.
Новые правила расчетов НДФЛ от процентов, полученных от вкладов в финансовых организациях, определены законом № 102-ФЗ. В 2021 году нужно от общей суммы отнять минимум (1 млн руб., умноженный на ставку ЦБ) и умножить на 13%. НДФЛ не нужно платить, если ставка по вкладу ниже 1%. Депозиты в иностранных валютах необходимо перевести в рубли по ставке ЦБ, действующей в дату выплаты процентов.
Резидентами признаются лица, проработавшие в России 90-182 дня, для применения ставки 13% необходимо подать заявление в ФНС.
Почему образуются задолженности по налогам
Чаще всего налоговые задолженности возникают при применении несоответствующей ставки. Еще одна причина — отработка неполного года после окончания высшего учебного заведения или отпуска по уходу за ребенком. Ошибки возникают также при смене работодателя, увеличении зарплаты. Часто налогоплательщик учитывается только доход от трудовой деятельности, забывая о продаже имущества, полученном наследстве или даре., выплаченных процентах. Самостоятельно ошибки почти никогда не выявляется, их обнаруживают в ФНС после подачи декларации.
Чтобы избежать неприятностей, требуется проверка задолженности. По трудовым доходам ее следует провести до 15.06, по имущественным до 01.12. Для оплаты НДФЛ на унаследованное имущество ФНС высылает уведомление. Кроме НДФЛ существуют другие налоговые выплаты, например, транспортный налог выплачивается до 01.10., НДФЛ за полученное в дар имущество до 15.07.
Где посмотреть задолженность по налогам
При наличии учетной записи на сайте Госуслуг после авторизации сумму можно определить в реальном времени. Данные о выплатах появляются после подачи соответствующей декларации. По истечении срока оплаты нужно пройти в раздел «Налоговая задолженность».
Регистрация на портале проводится по ИНН, занимает минимум времени. Существуют также центры госуслуг офлайн, которые предоставляют информацию по письменным заявлениям.
Данные о налоговых задолженностях доступны также на сайте ФНС в личном кабинете налогоплательщика. Кроме долгов можно узнать данные о недвижимости и транспортных средствах, начисленных и выплаченных суммах налогов, переплатах. В личном кабинете можно также заполнить декларации, оплатить налоги, сборы, штрафы, подать заявление без посещения офиса.
Ждать уведомления о недоимке не стоит, за каждый день просрочки начисляется штраф (20% от суммы) и пени. Налоговики могут обратиться в суд для выдачи судебного приказа через полгода, если сумма задолженности выше 3 тыс. рублей. При меньших суммах суды принимают заявления лишь через 3 года. За неуплату крупных сумм предусмотрена уголовная ответственность.
При опоздании с выплатой Налоговая инспекция высылает должнику требование, только после истечения нового срока обращается в мировой суд с заявлением и документами, подтверждающими наличие долга. Обязательно приложение копии заказного письма с уведомлением, отправленного должнику.
Подобные требования относятся к бесспорным, судебный приказ выдается в течение 5-и дней, должнику копия должна быть отправлена в течение следующих 3-х дней. Для подачи возражения законом отведено 20 дней. Этот срок пропустить сложно, если регулярно проверяется почтовый ящик. Возражения лучше отнести в суд, чтобы избежать просрочки из-за сбоя в работе почты.
При отсутствии возражений судья:
- выдает ФНС судебный приказ для передачи в отделение ФССП;
- пересылает документ в электронной форме.
Если судебный приказ должником не получен по вине почты, из-за проживания не по месту регистрации, нахождения в командировке, на лечении, в отпуске, судья может срок подачи возражений восстановить и изменить решение. Налоги все равно придется выплатить, но налоговикам придется подавать иск. Во время заседания должник может высказывать свое мнение, предъявлять дополнительные документы. То же самое относится к ФНС.
Судебный приказ можно в течение полугода обжаловать в порядке кассации, но чаще всего деньги успевают списать со счета. В суд можно обратиться для уменьшения суммы штрафа.
Электронный банк данных о судебных долгах физических лиц доступен так же на сайте ФССП (в «Банке данных исполнительных производств»). Необходимо пройти в раздел «Проверить задолженности», заполнить форму, ввести капчу. Случается, что долг погашен, но ограничения действуют, информация не удаляется. В такой ситуации необходимо предоставить приставу справку, удостоверяющую погашение долга.
Как получить справку о погашении налоговых долгов
Для предъявления в ФССП квитанции недостаточно, требуется справка из Налоговой инспекции, которая предоставляется по заявлению при личном обращении в отделение или через интернет. Запрос можно отправить также по почте.
В ФНС этот документ числится как форма КНД 1120101, удостоверяет, что все долги перед бюджетом по налогам, сборам, процентам, штрафам, пени погашены. Если КНД 1120101 требуется для ФССП, важно отсутствие даже долга в несколько копеек, он обязательно будет указан. Поэтому перед подачей заявки необходимо провести проверку. При наличии задолженностей КНД 1120101 выдается с приложением с данными о кодах инспекций, в которых имеются долги.
Для определения детализации по суммам начислений требуется форма КНД 1160080. По ней можно определить неверные начисления, чтобы своевременно разобраться в ситуации.
При обращении в отделение Налоговой инспекции нужно взять с собой паспорт. Заявление можно заранее скачать и заполнить или попросить форму в отделении. Для самостоятельно заполнения требуется ИНН, поэтому нужно его записать или сфотографировать свидетельство. Важно внимательно проверить заполнение, особенно номер ИНН. Дополнительной гарантией правильности данных может служить сверка с базой ФНС сотрудником.
Чтобы иметь доказательство подачи запроса, нужно сфотографировать документ после того, так будет совершена надпись о принятии. Другой вариант — заполнить 2 экземпляра, попросить поставить пометку о принятии на обеих, один оставить себе. Это избавить от повторной подачи в случае утери запроса.
При отправке запроса по почте письмо должно быть заказное, с уведомлением, с описью документов. Справку можно получить в отделении или по почте. Гораздо проще воспользоваться личным кабинетом на сайте ФНС. Система сама заполняет часть формы данными, которые указаны при регистрации.
Справка составляется на основе информации всех отделов ФНС, выдается в течение 10-и дней независимо от вида обращения. Срок действия законодательно не установлен, обычно его определяется получателем.
Как оспорить налоговые платежи, ошибки, незаконные действия
В Налоговой инспекции, так же как в любой другой организации, периодически допускаются ошибки из-за невнимательности сотрудников и технических сбоев. Благодаря наличию исковой давности они обнаруживаются, к плательщикам предъявляются требования по возврату недоимки или необоснованного обогащения.
Обжаловать можно любой документ и любое решение налоговиков. Если ошибку совершил сотрудник, жалоба подается начальнику отделения. Подписанные начальниками документы обжалуются в вышестоящем органе с подачей жалобы лично или по почте в отделение, допустившее ошибку.
Форма может быть письменная или электронная (из личного кабинета). Для рассмотрения жалобы требуются дополнительные документы с объяснением причин, по которым они не были предоставлены ранее.
Чаще всего жалобы рассматриваются без участия лиц, которые их подали, решение принимается в течение месяца. Если результат не удовлетворительный, полается судебный иск.
К нему прилагается:
- акт, выданный в отделении ФНС;
- документ, удостоверяющий подачу жалобы;
- решение начальника или вышестоящего органа;
- документы, доказывающие незаконные действия, ошибки, бездействие сотрудников.
Иск можно подавать так же в том случае, если вышестоящий орган не принял никакого решения.
Если речь идет об отмене судебного приказа о выплате налоговой задолженности, подавать возражения имеет смысл лишь для того, чтобы выиграть время. Однако долг будет увеличиваться до двукратного размера.
Подача жалобы из-за начисления налога на несуществующий доход, обвинении в получении необоснованной выгоды, ошибки в уведомлении или расчете долга более разумное решение. Начисленную сумму все равно придется выплатить, если плательщик не умрет, не будет объявлен судом умершим или банкротом. Вероятность выиграть спор повышается, если к спору привлекается опытный налоговый юрист.
